Проверка правильности учета в программе 1С 8.2

Как проверить правильно ли вы ведете бухгалтерский учет?  Открываем профессиональные секреты 🙂 Этапы работы бухгалтера с программой 1С:

  1. Внесение всех входящих документов (счета, накладные, выписки банка)
  2. Внесение всех исходящих документов (счета, накладные, выписки банка)
  3. Начисление амортизации
  4. Начисление заработной платы сотрудникам
  5. Закрытие счетов 7,8,9 классов
  6. Проверка ведения учета
  7. Создание отчетности

Если вы ввели все документы в программу, то следующий этап работы — проверка правильности  вашего учета. Используйте документ «оборотно-сальдова відомість» за нужный вам период. Открывается документ из верхнего меню «Звітність» программы 1С.  При открытии ОСВ справа вы видите меню настройки. Выберите в настройках  галочку «по субрахунках» чтоб видеть обороты не только по синтетическим, но и по аналитическим счетам.

18012016_1

Проверка отрицательных сальдо по счетам

Теперь внимательно рассмотрите вашу ОСВ. В первую очередь вас должны смущать и беспокоить отрицательные остатки по счетам бухгалтерского учета. Они всегда выделяются красным цветом. Запомните правило: счета 1 и 2, 4 и 5, классов не могут иметь отрицательные остатки. Счета 3 и 6, 7 и 8  классов теоретически могут иметь отрицательные значения сальдо, но в исключительных случаях. Поэтому каждую цифру с минусом в ОСВ вы должны проверить на правильность. Например 661 счет теоретически может иметь минусовое значение, которое означает что предприятие переплатило работникам заработную плату и теперь работники должны предприятию. Такая ситуация бывает когда произошла выплата аванса работникам предприятия, а вот начисления заработной платы еще не было.

Чаще всего отрицательные значения сальдо это ошибки бухгалтерского учета. Например, отрицательное значение сальдо по счету 2 класса  может появиться в результате дублирования документов реализации, актов списания товаров.  Поэтому прежде чем вы будете проверять правильность учета, вы должны удостовериться что в программу внесены все документы и нет дублирования информации. Для удобства рекомендуем распечатать реестр документов и вручную перепроверить по распечатанному списку наличие оригиналов документов.

Распечатать реестр документов, занесенных в программу можно несколькими способами.

Например вы хотите сделать реестр приходных документов (накладных и актов). Для этого необходимо открыть раздел «Надходження товарів і послуг» из верхнего меню «Продаж». После чего установить период за который будут выводится документы,  выбрав настройку «Встановити інтервал дат».  Далее в верхнем меню раздела выбрать последовательно «Дії» — «Вивести список».

18012016_2

Другой вариант вывести на печать список документов — воспользоваться обработкой «Список», которая открывается из верхнего меню программы «»Звіти» — «Інші».

Проверка правильности остатков по счетам.

Кардинально и 100% точно проверить правильность сальдо по счетам можно только с помощью проведения инвентаризации. Минимум один раз в году перед составлением годовой отчетности предприятия обязаны проводить инвентаризацию. Однако для проверки правильности ведения учета вы можете проводить инвентаризации сколь угодно часто.

Проведя инвентаризацию (подсчет фактического  наличия) основных средств и товарно-материальных остатков на складах, вы точно будете уверены в правильности цифр сальдо 1 и 2 класса счетов.

Регулярно делайте сверки со своими контрагентами и вы будете уверены в правильности сальдо по счетам покупателей и поставщиков 361,631,371,685, а так же счетам налогов 641,642,651 (с налоговой инспекцией вы можете сверить данные как и с любым другим контрагентом) и т.д.. Для сверки взаимных расчетов в программе предусмотрен специальный документ «Акт звірки взаеморозрахунків». Находится этот документ в верхнем меню программы в разделах «Продаж», «Покупка», а так же в одноименных разделах панели функций.

18012016_3

Акт сверки взаимных расчетов показывает задолженность контрагентов на определенную дату или за выбранный период. Можно посмотреть задолженность только по одному договору или по всем договорам вместе. Создав отчет и выбрав нужные настройки, вы увидите сумму долга, которую можно сверить с контрагентом.  В случае согласия контрагента с суммой долга  в документе проставляется галочка «Звірення погоджене».

18012016_4

18012016_5

Проверка счетов учета налогов

Сальдо по счетам налогов в идеальном случае должно совпадать с данными отчетов, которые вы подаете в налоговую инспекцию.

Например, вы делаете Декларацию по налогу на добавленную стоимость. Сумма раздела 1 Декларации «налоговые обязательства» должна совпадать с оборотом по Кт счета 6412 за выбранный месяц. Сумма раздела 2 Декларации «налоговый кредит» должна совпадать с оборотом по Дт  счета 6412 за минусом оплаты налога.  Для проверки рекомендуем использовать такой вид отчета как «Анализ счета».

18012016_6

Например в данном случае за период январь 2015 года у предприятия в декларации по налогу на добавленную стоимость налоговые обязательства (сумма налога в выписанных налоговых накладных) должны быть равны 6259 грн, а налоговый кредит (сумма налога по полученным от поставщиков налоговым накладным) 5378 грн.

18012016_7

Запомните правило:

сальдо счета 6432 должно быть равно нулю,

сальдо счета 6431 = сальдо 6851(только с ндс 20%)/6,

сальдо счета 6442 должно быть равно сумме не полученных налоговых накладных от поставщиков,

сальдо счета 6441 = сальдо 3711 (только с ндс 20%)/6.

Более подробно о счетах учета ндс читайте в соответствующей статье.

Сальдо счетов 641,642,651 показывает какую сумму налогов вы должны государству. Проверить правильность сумм можно проведя сверку с налоговой инспекцией.

Проверка счетов расчетов с контрагентами

Сальдо счета 631 можно сверить с сальдо счета 3711. Сверяем в разрезе наименований контрагентов,  ищем одинаковые сальдо по счетам.

18012016_8

18012016_9

Например есть сальдо по Кт631 контрагент  ТОВ «Рембудсервис»  в сумме 5900,00 грн. и сальдо по Дт 3711 тот же контрагент в сумме 5900,00 грн. О чем может говорить нам подобная ситуация? Давайте порассуждаем…

Кликнув на рассматриваемую сумму 5900,00 в оборотах счета  631 или 3711 вы перейдете в карточку счета и увидите, что проводку по счету 3711 сделал документ «Платіжне доручення», а по счету 631- документ «Надходження товарів і послуг».

18012016_10

18012016_11

Правильные проводки в данном случае следующие:

Платежное поручение (аванс)  Дт 3711 Кт 311

Поступление товаров и услуг (входной акт выполненных работ) Дт 92 Кт 631

Поступление товаров и услуг (закрытие предоплаты) Дт 631 Кт 3711

Но по какой-то причине последней проводки сделано не было и на счетах 631, 3711 «зависли» суммы.

Такая ошибка возможна по нескольким причинам.  Самая распространенная  причина — документы ссылаются на разные договора или разные документы расчетов (счета на оплату), именно поэтому программа «не понимает» что операции взаимосвязаны.

Любой документ расчетов с контрагентами в программе 1С имеет привязку к договору. Помимо этого в самом договоре есть настройка ведения учета «за договором уцілому» или «по розрахункових документах». Во втором случае все документы должны иметь привязку и к договору и к документу «счет на оплату». Если документ оплаты ссылается на один счет на оплату (или не ссылается ни на один), а документ поступления товаров/услуг ссылается на другой счет на оплату, программа будет считать эти два документа не связанными друг с другом.

Следовательно необходимо проверить во всех ли документах указаны документы расчетов.

18012016_12

В нашем случае документ расчетов в платежном поручении не указан. Исправляем ошибку и перепроводим документы.

18012016_13

В любом случае после какого -либо исправления данных или введения документов «задним числом» всегда необходимо восстанавливать последовательность документов.

Для восстановления последовательности проводок по документам воспользуйтесь специальной обработкой «Групове перепроведення документів».

18012016_14

После исправления ошибки сальдо по счетам 631 и 3711 по контрагенту ТОВ «Рембудсервіс»  должно закрыться.

18012016_15

18012016_16

Выводы:

Итак, если в вашем учете нет отрицательных сальдо, если вы провели сверки с контрагентами,  если закрыт  счет 6432, а так же счета доходов и расходов, поздравляем вас, вы сделали правильный учет своего предприятия.

Дополнительно проверить правильность ведения бухгалтерского учета можно средствами самой программы 1С, для чего предусмотрена обработка «Аналіз стану бухгалтерського обліку», которая находится в верхнем меню «Звіти» программы 1С.

18012016_17

Автор: Полянська Юлія

Добавить комментарий