Новый реестр налоговых накладных с 01 декабря 2014г.

Нюансы заполнения нового реестра налоговых накладных с декабря 2014г. Что изменилось. 

Вступили в  действие приказы Минфина  от 22.09.2014 г. № 957 и № 958., которыми утверждены новые формы реестра налоговых накладных и декларации о НДС. Сегодня мы рассмотрим какие изменения коснулись реестра налоговых накладных.

курсы бухгалтерского учета. бухгалтерские курсы в киеве. курсы главных бухгалтеров. трудоустройство бухгалтеров. стажировка для бухгалтера. курси бухгалтерського обліку

С первого взгляда заметно что изменения реестра не были косметическими как ранее это бывало. Итак, по порядку.

Шапка Реестра.

В «шапке» чисто косметические изменения. Убрана строка 06 «Номер свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость», поскольку с 01.01.2014 г. их отменили.

Раздел 1 Реестра.

Добавлены колонки в раздел 1 реестра, теперь их количество не 13 а 16.  Несмотря на то, что  с 01 апреля этого года действует дополнительная ставка 7%, только сейчас в реестр добавлены колонки для отражения таких операций. Добавлены две колонки для продаж по ставке 7%,одна колонка для отражения базы налогообложения (10 колонка), вторая для суммы налога, расчитанного по ставке 7% (11 колонка). Теперь мы так же разделяем  на разные колонки продажи освобожденные от налогообложения (колонка 13) и продажи, которые не являются объектом обложения (колонка 14),  раннее такие операции отражались в одной колонке реестра.

05122014_1

 Кроме добавления новых колонок изменились и правила заполнения строк реестра. Теперь для заполнения колонки 6 при продажах на экспорт следует использовать условный код   300000000000, тогда как ранее использовали универсальный код 400000000000.

 

Примечание: на сегодняшний день мы проверили корректность заполнения нового реестра на примере программы М.Е.Док. К сожалению неверно заполняется реестр при отражении продаж услуг на экспорт, вместо 16 колонки такая услуга попадает в колонку 15 как продажа товара. Связано это видимо с тем, что в самой форме налоговой накладной нет отдельной колонки для отражения продаж услуг на экспорт. И программа просто не понимает когда у предприятия экспорт товаров, а когда -услуг. Надеемся что в ближайшем будущем эту ошибку разработчики исправят.

Раздел 2 Реестра.

В разделе II «Полученные налоговые накладные» суммы приобретенных товаров (работ, услуг) по основной и нулевой ставке разделили — теперь они приведены по отдельности.

05122014_2

По какой форме подавать отчет за ноябрь 2014 года?

С 01 декабря 2014 года применяется новый реестр налоговых накладных, соответственно отчет за ноябрь следует подавать по формам, действовавшим ДО 01.12.2014 года (по форме приказа 708 от 25.11.2013), а уже отчет за период декабрь 2014 года составляется по новым формам (по форме приказа 958 от 22.09.2014).

!!! Вероятно новая форма реестра налоговых накладных может просуществовать только 1 месяц, так как с 01.01.2015 года реестр как форма отчетности канет в лету. Но пока с введением електронного администирования НДС много вопросов, поэтому не будем загадывать наперед 🙂

Автор: Тюмкова Юлія Юріївна

Добавить комментарий