Начисление материальной помощи в 1С

Вариант 1. Материальная помощь выплачивается ежемесячно

Условие:
на предприятии сотруднику начисляется ежемесячная материальная помощь в размере 4000 грн.
Налогообложение:

Согласно п.п. 170.7.3 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI не включаются в налогооблагаемый доход суммы материальной помощи, предоставленной работникам в течение отчетного года совокупно в размере, не превышающем порога для применения налоговой социальной льготы (в 2013 году — 1610 грн.)Так как в нашем примере материальная помощь носит не разовый характер, она подлежит обложению ЕСВ.
Последовательность операций в 1С:
Прежде всего необходимо настроить справочник «Виды доходов НДФЛ» (меню «Зарплата → Учет НДФЛ и взносов»)
и создадать  вид дохода с кодом «126». Для этого вида дохода установить основную ставку НДФЛ и флажок в графе «Вычислять НСЛ и взносы»

1

Для  материальной помощи в справочнике уже имеется предопределенный элемент с кодом «169» и ставкой НДФЛ «Не облагается» . Но я рекомендую все же перепроверить этот элемент и при необходимости внести исправления вручную. Согласно условию нашего примера материальная помощь ежемесячная, нам необходимо создать новую заспиь справочника «Начисления организаций».

3

4

Указанные в этом справочнике начисления автоматически становяться доступными в документе  «Начисление заработной платы». Так как по условию размер материальной помощи превышает предельный размер дохода, который не подлежит налогообложению, мы для учета должны разделить сумму помощи на две части и соответственно  создать два вида начисления в справочнике «Начисления организаций». Первый — по необлагаемой материальной помощи, второй — по облагаемой.

Для этого надо зайти в меню «Зарплата → Начисления  организаций» и в открывшемся окне создать новый элемент со следующими параметрами:

«Наименование» — «Мат. помощь (необл.)»

«Код» — «169»

«Способ расчета» — выбираем вариант «Фиксированной суммой»

«Категория расчета» — ставим значение «Первичное»

«НДФЛ» — указываем код «169».

5

Затем перейти на закладку  «База расчета», здесь в разделе «Является базой для» добавить два вида налога, которые следует применять к этому начислению, а именно «ЕСВ оплата труда» и «ЕСВ ФОТ».

6

В справочнике «Начисления организации» по аналогии с первым создаем второй вид начисления «Мат. помощь (обл.)». Только код для него поставим «126». Так как данный вид начисления носит ежемесячный характер, зафиксируем его документом «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций»  с разбивкой общей суммы на составляющие (1610 грн. необлагаемая помощь и 2390 грн. облагаемая).

8

9

Теперь при заполнении документа «Начисление зарплаты работникам организации» сумма материальной помощи будет начисляться автоматически, так же автоматически с нее будут удержаны налоги.

Вот так:

10

11 

Посмотрим на закладку «НДФЛ» — здесь мы видим, что сумма материальной помощи разделена на две части. Для суммы, которая не подлежит налогообложению, НДФЛ не рассчитывается.
Вариант 2. Разовое начисление материальной помощи
Условие:
Сотруднику выплачивается разовая материальная помощь в размере 4000 грн.
Последовательность операций в 1С:
В этой ситуации также нужно создать два вида начисления по облагаемой и не облагаемой НДФЛ помощи. Но так как выплата носит разовый характер, она не облагается ЕСВ согласно п.14 разд. I постановления КМУ «Об утверждении перечня видов выплат, осуществляемых за счет средств работодателей, на которые не начисляется единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование» от 22.12.2010 г. № 1170, соответственно в виде начисления «Мат. помощь  (необл.)» и «Мат. помощь (обл.)» закладку «База для расчетов» оставляем пустой.
Если на предприятии сотрудникам выплачивают материальную помощь как ежемесячно, так и разово, то в начислениях организации будет соответственно четыре вида начислений по материальной помощи. Заполняя документ «Начисление зарплаты работникам организации», для начисления материальной помощи нужно самостоятельно добавить ее на закладку «Начисления». При этом не забудьте разбить размер материальной помощи на облагаемую и необлагаемую.

Добавить комментарий